Auditoria y Control Administrativo : Modelo del sistema de control interno coso

La auditoría y el control administrativo son la base de estudio desarrollado en el documento investigativo. Es una forma de evaluar la efectividad de las operaciones desarrolladas en las organizaciones con el propósito de contrarrestar las deficiencias e irregularidades existentes. El objetivo de la investigación es estudiar los conocimientos a través de la descripción del modelo de control interno COSO, herramienta que es considerada como marco de referencia en la implementación y gestión de un adecuado sistema de control, determinando que este permite analizar total o parcialmente la organización con el fin de precisar su nivel de desempeño. Para cumplir el objetivo, esta investigación se apoyó en una serie de material consultado en internet, que han permitido obtener un panorama amplio de todas las generalidades de Auditoria y el Control Administrativo. Así mismo para una mayor profundidad en la investigación, se revisó el modelo de control interno COSO, conociendo sus componentes y principios, igualmente se encontró que el órgano rector del control interno del Estado, la Contraloría General de la Republica ha incluido dicho modelo en las Normas de Control Interno que son de estricto cumplimiento para todas las instituciones públicas del país. Se describe el documento como de suma importancia para fortalecer los sistemas de control en las empresas públicas y privadas

Las competencias genéricas del Auditor Gubernamental y su relación en los equipos de trabajo en el marco de las Unidades de Auditoría Interna Gubernamental

En la actualidad el Estado se encuentra en proceso de transformación, en el cual no solo incluye su modernización, sino la necesidad garantizar que las políticas públicas orientadas al servicio del ciudadano sean implementadas con efectividad. Para ello se necesita incrementar la cantidad de Auditores Gubernamentales, instruidos para verificar el cumplimiento del Sistema de Control Interno de Cada organismo de la Administración Pública Nacional (APN). En este sentido, el objetivo de esta investigación es identificar las competencias genéricas del Auditor Gubernamental y su implicancia en los equipos de trabajo. Las preguntas de investigación formuladas son: ¿Cuál es la implicancia de las competencias genéricas del auditor gubernamental en los equipos de trabajo?, ¿qué competencias genéricas se deben considerar para definir el perfil del puesto del auditor gubernamental?, ¿qué otras características amplían las competencias genéricas del auditor gubernamental? Dichas preguntas se respondieron a través de la realización de entrevistas a auditores gubernamentales y responsables jerárquicos; con preguntas orientadas hacia el objeto de estudio. Asimismo, las respuestas demostraron que es necesario que el auditor adquiera ciertas competencias genéricas para la realización de las auditorías; y que esto tiene una implicancia en el equipo de auditoria para el alcance de las metas y objetivos generales de cada organismo. Teniendo en cuenta los resultados, se recomienda que los organismos de la APN incentiven a los equipos de trabajo en las Unidades de Auditoría Interna (UAI) a desplegar diferentes competencias genéricas; no solo para profesionalizar y hacer más eficiente su función, sino para que estos, como agentes de cambio, ofrezcan un servicio con valor público.Facultad de Ciencias Económica

Modelo de un sistema de control interno para la empresa EMSSANAR E.P.S. regional Nariño Putumayo

El sector público siempre se ha visto obligado a llevar un control de sus instituciones, por lo cual ha adoptado un Modelo de Control Interno basando en los principios de auto regulación y autocontrol; el sector privado sin embargo no cuenta con una normatividad exclusiva para llevar a cabo el control interno, lo cual ha ocasionado tener que crear políticas basadas en los modelos existentes en el sector público y en sus propios intereses para garantizar el cumplimiento de sus procesos. En este sentido surge el interés de revisar las políticas de control interno que están establecidas en EMSSANAR E.S.S. -Regional Nariño-Putumayo-, para crear un Modelo de control que incorpore los principales aspectos de los modelos existentes, que contribuya a que la empresa pueda fomentar una cultura de autocontrol, mejore continuamente sus procesos para el cumplimiento de las metas y objetivos propuestos, haciendo una evaluación permanente del sistema que permita asesorar en la gestión de la alta gerencia y proponiendo recomendaciones para mejorarlo.MaestríaMAGISTER EN ADMINISTRACIÓN - CAL

Auditoría de gestión para el proceso de obtención de la acreditación a la Extensión Norte Amazónica de la Escuela Superior Politécnica de Chimborazo

Con la finalidad de contribuir con la educación superior en la provincia de Orellana y con la esperanza de que los jóvenes bachilleres tengan acceso al tercer nivel, los cuales por sus limitados recursos económicos no pueden realizar sus estudios en otras ciudades; se expone la realización de una Auditoría de Gestión al proceso de obtención de la acreditación de la Extensión Norte Amazónica de la Escuela Superior Politécnica de Chimborazo, con el objetivo de identificar las fortalezas, debilidades, amenazas y oportunidades; y, proponer un plan de mejoras que permita que la Extensión continúe funcionando en la ciudad de Francisco de Orellana de acuerdo a los estándares de calidad que exige la ley a través del Consejo de Evaluación, Acreditación y Aseguramiento de la Calidad de la Educación Superior (CEAACES). Una de las mayores debilidades que se encontró en la Extensión Norte Amazónica, fue que la misma carece de una infraestructura adecuada, seguida por la falta de docentes con cuarto nivel debido principalmente a las bajas remuneraciones y al encarecimiento de vida en la zona. A través de la evaluación del control interno por medio de cuestionarios, entrevistas e inspecciones, se determinó el grado de cumplimiento de los parámetros de acreditación: infraestructura, academia y gestión pública, dando como resultado el levantamiento de una línea base y la presentación de un plan de mejoras con conclusiones y recomendaciones que permita corregir las deficiencias y conseguir la acreditación de la extensión.To contribute with the high education in Orellana province and with the hope that the secondary school graduates have access to third level, who for their limited economical resources cannot carry out their studies in other cities; it makes a Management Audit to the process of obtaining of accreditation of Northern Amazonic extension of Escuela Superior Politécnica de Chimborazo, to identify the Strengths, weaknesses, opportunities and threats; and, propose an improvements plan that allow that extension continues working in Orellana city according to the quality standards that the law requires through the evaluation Council, accreditation, and securement of the quality of high education (CEAACES). One of the major weaknesses that was found in the Northern Amazonic extension, was that the same lack of adequate infrastructure, followed by the lack of teachers with fourth level due mainly to the low salaries and the high cost of living in the zone. Through the evaluation of internal control by means of questionnaires, interviews and inspections, it was determined the grade of accomplishment of accreditation parameters, infrastructure, academy and public management, result like the baseline lifting and the presentation of an improvement plan with conclusions and recommendations that allow to correct the deficiencies and get the accreditation of the extension

Evaluación del cumplimiento del control interno de un departamento de registro de una entidad de estudios superiores basado en técnicas de auditoría interna

Las Instituciones de Educación Superior durante las últimas décadas, han modificando su rol social y su modelo académico-educativo. Estos cambios han permitido adecuar las estructuras organizacionales de las Universidades públicas y privadas, a alcanzar el cumplimiento de los objetivos institucionales y asegurar su funcionamiento de acuerdo a leyes, normas, reglamentos y políticas internas vigentes. Las evaluaciones internas, como iniciativa de las universidades se promueven para determinar si se está cumpliendo con los niveles de calidad establecidos por el Directorio y el Marco Legal. Así mismo, los Entes Reguladores y otras Instituciones Internacionales o locales, realizan evaluaciones externas como la acreditación y certificación para comprobar el aseguramiento de una educación de calidad, la cual garantice el funcionamiento de las universidades. En esta investigación de tesis doctoral se pretende presentar técnicas de evaluación de Auditoría Interna en un Depto. de Registro, que permitirá elaborar propuestas a corto y largo plazo, basados en estándares internacionales con un programa de trabajo diseñado para determinar el cumplimiento de los controles internos. Además, Auditoría Interna es un modelo de consenso en valores éticos que involucra, el Directorio, la Administración, el Auditor y el Auditado en un a compromiso de corrección de las desviaciones y mejora continua, en los procesos administrativo, financiero y académico.The Institutes of Higher Education are changing their social role and academic-educational model, which have in recent decades. These changes allow adjusting the organizational structures of the public and private Universities, to achieve compliance with corporate goals and ensure its operation according to laws, rules, regulations and internal policies applicable. Internal evaluations as an initiative of the universities, promoted to determine whether there is compliance with the standards set by the Board and the Legal Framework. Likewise, Regulators and other international and local institutions, conduct external evaluations, accreditation and certification to verify the assurance of quality education, which ensures the functioning of universities. In this dissertation research it is to submit assessment techniques in internal audit Department of Registration, which will develop proposals for the short and long term, based on international standards designed to determine the compliance of internal controls with a work program. Moreover, internal audit it is a model of consensus on ethical values that involves, the Directors, Management, the Auditor and the Auditee on a commitment to correcting deviations and continuous improvement in the administrative, financial and academic process

Auditoría de gestión a la Operadora Turística Witoto Cia. Ltda del cantón Francisco de Orellana, provincia de Orellana, por el periodo 2016

El presente proyecto de titulación consiste en una Auditoría de Gestión a la Operadora Turística Witoto Cia.Ltda del Cantón Francisco de Orellana, Provincia de Orellana, por el periodo 2016; con el fin de mejorar los niveles de eficiencia, eficacia, y economía de los recursos de la institución. Respecto a su desarrollo metodológico se entrevistaron a los empleados y directivos de la empresa, se evaluó el control interno mediante el método COSO II; el desarrollo de la auditoría de gestión se basó en cuatro fases: Planificación Específica, Análisis de Áreas Críticas, Comunicación de Resultados y Matriz de Monitoreo. El proceso de evaluación al sistema de control interno develó falencias en los procesos de contratación, capacitación y control de asistencia del personal. Se evidenció la existencia de deficientes procesos normativos, en relación a la inexistencia de un manual de funciones y la desactualización de la normativa interna; además de la carencia de una planificación estratégica que direccione a la empresa al cumplimiento de sus objetivos. La aplicación de las recomendaciones plasmadas en el informe final de auditoría por parte de la empresa permitirá dar solución a los problemas identificados.The present degree Project consists of a management auditing to the tour operator Witoto Cia.Ltda the Francisco de Orellana Canton, of Orellana Province for the period 2016; in order to improve the levels of efficiency, effectiveness an economy of the resources of the company. Regarding its methodological development, the employees and managers of the organization were interviewed, internal control was evaluated using the COSO II method; the development of the management auditing was based on four phases: specific planning, analysis of critical areas, communication of results and monitoring matrix. The process of evaluating the internal control system revealed weaknesses in the processes of recruitment, layering and control of staff attendance. It was evidenced the existence of deficient normative processes, in relation to the lack of a manual of functions and the outdating of the internal regulations; besides the lack of a strategic planning that directs the company to the fulfillment of its objectives. The planning of the recommendations embodied in the final audit report by the company will allow solving the identified problems

Auditoría administrativa a la dirección administrativa del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón Guano, provincia de Chimborazo, periodo 2013

La presente “Auditoría Administrativa a la Dirección Administrativa del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Guano, período 2013”, buscó medir el grado de eficiencia, eficacia y economía con que se han ejecutado cada una de las funciones y actividades al interior de la unidad, además de determinar si brinda un servicio de calidad. La Auditoría en referencia, se realizó con base en la información proporcionada por el personal de esta dependencia institucional, además de la información recabada mediante visitas preliminares, encuestas y entrevistas, donde se identificó una serie de debilidades que fueron objeto de estudio, para cuyo efecto se aplicó la evaluación de control interno a través del método COSO II, el cual dio como resultado que el departamento administrativo cuenta con una serie de debilidades, lo cual impide que sus actividades estén debidamente orientadas al cumplimiento de las metas y objetivos institucionales. Como resultado de la Auditoría Administrativa aplicada a la unidad se presenta un informe final, el cual contiene todas las conclusiones y recomendaciones tendientes a contribuir en la toma de decisiones para el mejoramiento de la gestión administrativa, y el logro de los grandes objetivos corporativos.The present paper “Management Audit for the Administration at Decentralized Autonomous Municipal Government, Guano Canton, during 2013, it tried to measure the efficiency, effectiveness and economy levels which were carried out within the unit to determine if it offers a quality service. Audit in reference was performed based on information provided by the staff of this institution, besides the information was gathered through preliminary visits, surveys and interviews, where and number of weaknesses were identified, for this reason an internal control evaluation was applied by means of the COSO II method, as a result, the Administrative Department has weaknesses; this is the main problem in the accomplishment of institutional goals and objectives. As a result of the Management Audit, a final report is presented which contains conclusions and recommendations aimed to contribute to the decision making to improve administrative management and achieve better objectives

Auditoría administrativa a la Unidad Educativa Cristiana “Verbo” de la ciudad de Riobamba, provincia de Chimborazo, período 2014

El presente tema de investigación es una Auditoría administrativa a la Unidad Educativa Cristiana “Verbo” de la ciudad de Riobamba, provincia de Chimborazo, período 2014, lo cual permitió medir el nivel de economía, eficiencia y eficacia en el manejo de los recursos y actividades, así como detectar las falencias que existen en la unidad. Los métodos de investigación utilizados son de campo, documental, inductivo y deductivo. El desarrollo de la investigación se basó en el procedimiento de Control Interno y el Coso que permitió desarrollar el informe. La Unidad Educativa Cristiana “Verbo” no está cumpliendo con la Ley Orgánica de Educación, el código de convivencia, no cuenta con indicadores que sirvan de parámetros de medición que permita valorar el impacto de la gestión administrativa lo que dificulta el desarrollo y fortalecimiento de las actividades diarias, además no cuenta con toda la información al día lo que carece la atención a estudiantes y padres de familia, retraso en pago de pensiones. Se recomienda que para fortalecer las actividades del personal docente y administrativo y quienes ejerzan funciones de índole académicos deberán cumplir con la Ley Orgánica de Educación, y el código de convivencia, disponer de indicadores de gestión administrativa con la finalidad evaluar el cumplimiento de las funciones, actividades y garantizar el uso de los recursos de tal forma que las autoridades conozcan y estén actualizados en los cambios que se den a nivel educativo estipulados por el Gobierno Nacional.The present investigation is about a management auditing at Cristian Educational Institution Verbo (Unidad Educativa Cristiana “Verbo”) belonging to Riobamba city, Chimborazo province in 2014 which measured the level of economy, efficiency and effectiveness about managing of resources and activities, and detected failures in this institution. The research methods were: field trip, documental, inductive and deductive. This investigation was based on the procedure of the internal control and Committee of Sponsoring Organizations (COSO) in order to write down the report. This institution does not meet with the Organic Law of Education, the code of coexistence does not have measurement parameters to measure the impact of the administrative management that is why the daily activities are developed and strengthened. Besides, information is not current to attend the students and the parents. Tuitions are also delayed. It is recommend that the teaching and academic staff meet with this law and code to strengthen the activities, get indicators of administrative management in order to evaluate functions and activities fulfillment and guarantee the use of the resources, so that authorities know and be updated about the changes given in this sector by the national government

Auditoría de gestión a la junta administradora de agua potable y saneamiento de Ambatillo centro de la provincia de Tungurahua, periodo 2019

La presente investigación titulada Auditoría de Gestión a la Junta Administradora de Agua Potable y Saneamiento de Ambatillo Centro (JAAPSA) de la Provincia de Tungurahua, Periodo 2019, tiene como principal objetivo evaluar el grado de eficiencia, eficacia y economía de sus operaciones, en respuesta a la necesidad de mejorar los procesos de control interno y la toma de decisiones adecuadas. Para el desarrollo del trabajo de titulación se realizó una entrevista al presidente de JAAPSA, las encuestas se aplicaron a todo el personal de la institución. Se elaboró cuestionarios de control interno mediante la aplicación de COSO I y sus 5 componentes para determinar el nivel de riesgo y confianza, dando como resultado el nivel de confianza del 78% y nivel de riesgo del 22%, además ayudó a detectar los siguientes hallazgos: la institución no cuenta con un código de ética, falta de un plan anual de capacitaciones, no disponen de indicadores de gestión, no se realiza evaluaciones del desempeño. Se implementó indicadores de gestión para evaluar la eficiencia, eficacia, calidad y economía en la ejecución de las actividades operativas y administrativas, los resultados mostraron que en la institución cuentan con un excelente talento humano que realizan sus actividades de manera eficiente y eficaz. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría de gestión, se emitió el informe final en donde se plasmó las respectivas conclusiones y recomendaciones enfocadas a mejorar el desarrollo de las actividades ejecutadas y el manejo adecuado de los recursos de la instituciónThe main objective of this investigation entitled Management Audit to the Administrative Board of Drinking Water and Sanitation of “Ambatillo Centro (JAAPSA)” Province of Tungurahua, Period 2019, is to evaluate the degree of efficiency, effectiveness and economy of its operations, in response to the need to improve internal control processes and adequate decision-making. For the development of the degree work, an interview was conducted to the president of JAAPSA, the surveys were applied to all staff of the institution. Internal control questionnaires were developed through the application called “COSO I” and its 5 components to determine the level of risk and confidence, resulting in a confidence level of 78% and a risk level of 22%, also helping to detect the following findings: the institution does not have an ethics code, it does not have an annual training plan, it does not have management indicators, it does not carry out performance evaluations. Management indicators were implemented to evaluate the efficiency, effectiveness, quality and economy in the execution of operational and administrative activities, the results showed that the institution has excellent human talent who carry out their activities efficiently and effectively. Based on the results obtained in the management audit, the final report was issued where the respective conclusions and recommendations focused on improving the development of the activities carried out and the proper management of the institution's resources were reflecte

Auditoría de gestión a la Compañía Comercial y Comisariato Económico COMYCOMEC Cía. Ltda. Nestlé, en el cantón Morona, provincia de Morona Santiago, año 2016

La presente Auditoría de Gestión a la Compañía Comercial y Comisariato Económico COMYCOMEC Cía. Ltda. NESTLÉ, del cantón Morona, provincia de Morona Santiago, en el año 2016, tiene como propósito verificar el cumplimiento de sus objetivos y metas empresariales en las áreas administrativa y operativa. Para el desarrollo de la auditoría se utilizó cuestionarios de control interno para evaluar el riesgo y confianza del mismo, también se revisó los procedimientos de la normativa legal y procesos que se realizan en la entidad lo cual permitió identificar los siguientes hallazgos: la empresa no cuenta con una Unidad de Talento Humano que administre al personal de manera integral, falta de un departamento de auditoria interna, no dispone de un sistema de control interno, falta de valoración de riesgos internos y externos más recurrentes y de mayor impacto de forma cualitativa y cuantitativa, deficiente comunicación entre las áreas administrativa, financiera y operativa, evidenciándose un desfase en cuanto a la organización para continuar con el proceso de atención al cliente de forma efectiva. Se recomienda la aplicación anual de una auditoría de gestión dentro de la empresa, realizar evaluaciones a los sistemas de control interno de manera periódica, implementar procedimientos para identificar y valorar los riesgos existentes, fijar un plan de mitigación de riesgos y dar cumplimiento a las sugerencias efectuadas en el informe final de auditoría.The current auditing of management to the “Company Comercial y Comisariato Economico COMYCOMEC” Ltd. Co. NESTLE, canton Morona, province of Morona Santiago, I the year 2016, has as purpose to verify the fulfillment of its objectives and business goals in the administrative and operative area. For the development of the audit, internal control questionnaires were used to evaluate its risk and confidence, and also the procedures of the legal regulations and processes carried out in the entity were reviewed, which allowed identifying the following findings: the company does not count with a human talent entity that manages personnel in a comprehensive manner, lack of intern auditing department, does not count with an internal control system, lack of assessment of internal and external risks that are more recurrent and have a greater qualitative and quantitative impact; poor communication between the administrative, financial and operational areas. Which makes evident an organizational gap that allows to continue with the process of customer service effectively. The annual application of an internal management audit is recommended, periodic evaluations of control systems to be carried out, procedures to identify and assess existing risks, a risk mitigation plan and fulfill the suggestions made in the final audit report are recommended